商业健康险“个人税优”落地迈出第一步

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近日，《关于试行商业健康保险个人所得税政策的通知》正式发布。通知内容显示新老政策不能共享所得税利益；购买符合条件的商业健康保险，允许按年平均限额2400元在当年税前扣除；北京、上海、天津和重庆是四个直辖市，其他地方选择一个中心城市开展试点工作。业内人士预计，随着政策的实施，商业健康保险的发展有望明显加快。

仅一周后，商业健康保险个人所得税优惠政策从《决定》开始迈出了具体实施的第一步。5月12日，财政部、国家税务总局、中国保险监督管理委员会联合发布了《关于试行商业健康保险个人所得税政策的通知》(以下简称《通知》)，回答了社会普遍关注的一些问题。

旧保险单不享受税收优惠待遇

新旧保单能否享受优惠待遇是公众，尤其是购买了健康保险产品的消费者最关心的问题。此前，江泰保险经纪公司寿险技术部总经理唐明在接受记者采访时表示:“我相信，在新政策出台之前，政策制定者已经将商业健康保险的所有新老政策纳入了改革的视野，也希望新老消费者能够享受到同样的税收优惠政策。”

虽然愿望是好的，但根据通知的内容，新老政策不能享受优惠待遇，只有“符合要求的商业健康保险产品、中国保监会开发的、财政部和国家税务总局联合发布的适合公众的综合健康保险产品”才能享受税收优惠待遇。

对此，对外经济贸易大学保险学院教授王国军表示，税收优惠政策不仅让一些人受益，也降低了一些人的利益。因此，由多个部门出台的医疗保险个人所得税优惠政策必须公平、公正、公开。王国军直言不讳地说:“目前，保险公司推出的健康保险产品太多、太复杂了。一旦这些产品被纳入政策范围，真正受益的可能不是消费者。今后，对健康保险产品的定价、排除和覆盖范围的监管审批将非常严格，这也要求健康保险产品应更简单，以便更好地保护消费者的利益。”

记者注意到，符合要求的商业健康保险产品在通知中被定位为“适合公众”。根据王国军的推测，未来健康保险行业可能会有示范条款，保险公司会根据这些条款设计产品，然后健康保险产品的价格也会下降。此外，保险公司可以对现有健康保险产品引入转换条款，使现有健康保险客户在转换产品后享受税收优惠。

扣税方法尚未最终确定

与老保单不能享受税收优惠的明确回答不同，在此之前，业界更关心的是如何扣除2400元的限额，而通知中的表述也含糊不清。根据通知，试点地区个人购买符合要求的商业健康保险产品的费用，在计算当年(月)应纳税所得额时，允许税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

据记者了解，按照美国的一般方法，个人购买商业健康保险的优惠税额限额往往是一次性扣除的。根据我国采用的“月收入”工资计算方法，如果在一年的某个月税前扣除2400元的限额，则当月个人所得税免税的上限3500元将提高到5900元。保险公司相关人士认为，5900元的免赔额看起来更有吸引力，可以激发公众购买健康保险的热情。

在国务院决定允许按照当年2400元的年平均限额在税前扣除购买商业健康保险的费用后，业内人士猜测，2400元的限额是在当年的某个月扣除一次，还是分摊后按200元/月扣除。但是，从通知中的声明来看，如何扣除2400元的金额还没有最终确定。

试点效果是高度预期的

关于商业健康保险试点范围，《通知》明确表示，计划选择中心城市开展试点工作。其中，北京、上海、天津、重庆为全市试点城市，各省、自治区选择一个人口多、综合管理能力强的试点城市。

在过去的两年里，商业健康保险已经成为增长最快的个人保险业务。2014年，中国医疗保险保费收入达到1587.18亿元，同比增长41.27%，2013年增长30.22%。根据今年一季度数据，健康保险业务继续快速增长，原保费收入652亿元，同比增长32.6%。

然而，2014年，中国商业健康保险保费收入仅占总保费的8%，远低于美国40%的水平；医疗保险的人均保费只有116元，远低于美国的16800元。

业内人士预计，随着该政策的实施，商业健康保险费的增长将明显加快。以美国的历史数据为例，在1952年，该国只有63%的雇员享有健康保险。自1954年税法明确规定团体健康保险的税收优惠政策以来，拥有健康保险的雇员比例在1957年增加到76%。

光大永明总精算师张预测:“各省市试点城市的选择，应是在社会保障发展初期，具有良好基础的省会城市或具有代表性的地级市。”据记者了解，四个试点直辖市的医保总保费收入占全国医保总保费收入的20%以上，加上其他试点城市，商业医保税收优惠政策试点效果将更加显著。