提高烟草税税率会产生什么影响

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安志勇

5月8日，财政部和联合国国家税务总局发布通知，从5月10日起将卷烟批发的从价税税率从5%提高到11%，并征收每支卷烟0.005元的从价税。时隔六年后，中国调整了烟草税。此前，中国的烟草消费税在1994年、1998年、2001年和2009年分别进行了四次调整。在2009年的调整中，在生产过程中调整了应税价值，提高了消费税税率；与此同时，卷烟批发业增加了5%的从价税。

这次烟草税的增加在社会上引起了一些激烈的讨论。作者的主要研究和教学领域是公共经济学，所以尝试做一些分析。

首先，我们为什么要征收烟草税？

吸烟不仅危害吸烟者的健康，还会造成强烈的负外部性。一方面，吸烟造成的负外部性是被动吸烟对非吸烟者的危害。据统计，中国约有3亿吸烟者，约有7.4亿不吸烟者遭受二手烟之害。另一方面，如果我们不从家庭层面来分析问题，而是把母亲和胎儿视为独立的经济主体，那么母亲吸烟对胎儿健康的危害也是由吸烟造成的负外部性。吸烟造成的负外部性构成了政府开征烟草税的经济基础。最后，如果政府也关心吸烟者的福利，那么政府应该征收烟草税。

第二，中国的烟草税率应该是多少？

从成本效益分析的角度来看，只要吸烟造成的外部成本大于烟草税收，政府就应该继续提高烟草税率。在美国，公共场所禁止吸烟。在中国，只有北京从6月1日开始禁止在公共场所吸烟。这种比较意味着吸烟造成的负外部性在中国比在美国更严重。因此，中国的烟草税率至少应该高于美国。在中国，烟草税大约是卷烟零售价格的40%。在美国，烟草税大约是卷烟零售价格的60%。因此，笔者认为我国的烟草税率应该大幅提高。2014年5月，世界卫生组织建议中国政府将烟草税提高到卷烟零售价格的70%。根据以上分析，笔者认为世界卫生组织的建议是合理的。

第三，提高烟草税率会有什么样的影响？

现有的经验证据表明，由于香烟是一种嗜好，提高烟草税率的影响主要表现在宽边境上。这意味着提高烟草税率在短期内不会对吸烟者人数产生很大影响，但从长期来看，它会减少吸烟者人数和人均香烟消费量。在密集的边缘，现有的经验证据表明，低收入人群对香烟价格很敏感。这意味着提高烟草税率将减少低收入吸烟者的香烟消费。此外，年轻吸烟者对香烟价格也很敏感，因此提高烟草税率会限制他们购买香烟的能力，使他们不太可能得到烟草。

最后，应该指出的是，从世界烟草控制的情况来看，虽然提高烟草税被认为是一种非常有效的烟草控制手段，但它只是一种控制烟草的经济手段。我们应该清醒地认识到，中国是世界上最大的烟草生产国和消费国，也是受烟草危害最严重的国家之一。因此，笔者认为，除了大幅提高烟草税率外，我国还应采取多种措施控制烟草。(作者是上海财经大学中国公共财政研究所副教授)