中注协开展年报审计监管约谈

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共采访了19家具有证券从业资格的证券公司，涉及23家上市公司

■我们的记者朱宝珍

《证券日报》记者从中注协获悉，2014年12月至2015年3月，中注协以防范上市公司审计风险为主题，进行了15批年度报告审计监督访谈，如重大资产重组、变更审计机构多年、多次修订业绩预测等。共采访了19家具有证券从业资格的公司，涉及23家上市公司。

中注协相关负责人向《证券日报》记者表示，针对资本市场热点问题和行业发展面临的现状及潜在风险，中注协进一步丰富了采访话题，提高了采访工作的针对性。考虑到近年来上市公司重大资产重组交易活跃，特别提示了上市公司发生重大资产重组、并购后业绩大幅下滑的年报审计风险；考虑到一些行业存在大量的财务舞弊案例，且容易受到宏观经济和政策的影响，本文以农业、金融、房地产、煤炭、钢铁、高速公路等六家上市公司年报的审计风险防范为主题，按行业提示审计风险。

此外，为加强内部控制审计风险防范，对内部控制审计监管进行了有针对性的访谈，以提示会计估计变更和股权纠纷等上市公司内部控制审计风险。

同时，《证券日报》记者了解到，在参与年度报告审计监督访谈的23家上市公司中，有5家出具了非标准财务报表审计报告，有5家出具了非标准内部控制审计报告。；2014年，本所出具非标准意见的财务报表审计报告98份，占全部财务报表审计报告的3.67%。与前一年相比，非标准报告的数量和比例有所增加(87份，3.43%)；本行出具了78份非标准意见的内部控制审计报告，占全部内部控制审计报告的5.32%，非标准报告的数量和比例较上年显著增加(45份，3.94%)。

中注协表示，下一步将按照《上市公司年度报告审计与监管规定》完成面试的后续工作，并督促事务所及时提交面试项目年度报告的审计报告。同时，本次访谈涉及的上市公司年度报告审计项目将是2015年证券资格事务所执业质量检查的重点对象。

(朱宝珍)