上交所对130 多家公司发出年报事后审核意见函

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本报记者周

据上海证券交易所介绍，上海证券交易所已基本完成对上市公司2014年度报告的集中审查。在今年年初行业监管正式实施的背景下，今年年报后审计的一个重要变化是突出行业监管的维度，关注行业运行信息，督促上市公司加强应对和披露。在年报审查中，上海证券交易所坚持注重信息披露，主要关注两个方面。一是积极探索行业年度报告审核规则，增强年度报告信息披露的针对性和有效性；二是进一步扩大监管披露范围，强化监管，督促上市公司以投资者需求为导向，切实履行信息披露义务。

截至目前，上海证券交易所已完成500多家公司的年度报告审查，占上海证券交易所1041家公司的近一半。其中，130多家公司出具了年度报告后审计意见，要求公司披露信函的查询内容，90%的公司按期公布了相关回复。在年报审查中，上海证券交易所向相关公司提出了近3000个针对性的问题，涉及不同行业上市公司的经营特点、财务信息要素和规范运作等，极具代表性和导向性。

在本次年报的行业审计中，上海证券交易所积极创新工作方法，在多个方面进行了积极探索。一是积极联系研究所主管和行业研究专家，提高行业监管水平。例如，选择零售、电力、煤炭等重点行业的几家公司作为试点，并邀请经纪行业的研究人员参与年度报告的后审计工作。二是将财务信息与行业非财务信息审计有机结合，系统梳理不同行业业务活动的个性问题，将其纳入年度报告重点审计查询清单，从而改变以往年度报告非财务信息披露的总体状况。例如，对于煤炭、有色金属等矿业，要注意储量、产能利用率、矿产品价格、波动周期等行业整体发展因素；对于零售业来说，要注意特定行业的经营指标，如商店效率、可比商店销售增长率和自营联合销售模式。三是处理自愿性披露和强制性披露的关系，这不仅促使公司严格履行年度报告准则的披露义务，而且允许公司根据自愿性披露要求，适用“不披露即解释”的原则，向市场投资者充分解释不披露特定行业业务数据的原因。同时，对自愿披露意愿强、披露质量高的公司给予积极激励，以提高公司的主动性和积极性。第四，在年度报告审查过程中，行业信息披露指引的工作被视为一个整体。要求监管人员及时提炼和总结行业共性特征和共性问题，为制定行业信息披露指引提供材料。近期将完成房地产、煤炭、零售、电力、医药、汽车等行业信息披露指引修订草案，征求市场意见后正式发布实施。

上海证券交易所在做好年度报告集中审计的同时，根据市场形势变化，认真落实事后监管原则，加强信息披露日常监管，取得了良好的市场效果。以5月份为例，上海证券交易所针对市场关注度高的上市公司高换手率、市场传言澄清、公司更名、公司控制权纠纷等问题，及时采取监管质询、监管关注、口头警告、规范运作监管等监管措施50多次。对涉嫌违反信息披露规定的14家公司及关联方启动了通报批评、公开谴责等惩戒程序，后续将按照惩戒程序进行处理。

1-5月，上海证券交易所监管部共发出监管询证函、监管工作函等337封监管信函，同比增长17%，极大地增强了自律监管的严肃性和威慑力，有效保障了市场的规范运行，维护了中小投资者的权益。