英属维尔京群岛不是金融“法外之地”

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本报记者曾伟和宋嘉言在深圳报道

中国新自由贸易区上市后，离岸金融中心对广东越来越感兴趣。5月26日，英属维尔京群岛亚洲之家(bvi House Asia)、英属维尔京群岛亚洲办事处(bvi)和前海管理局共同举办了合作发展论坛，并签署了合作备忘录。双方将进一步探讨合作细节。

bvi house亚洲区主管Elise Iris和bvi Trust Company coverdale总经理clair abrehart在论坛结束后接受了《21世纪经济报道》记者的独家采访。基于亚太地区的强劲需求，英属维尔京群岛于2013年在香港设立了亚太办事处，试图吸引亚洲各地的业务，尤其是mainland China。

"腾讯最初是一个小公司，与bvi一起成长和发展."艾瑞斯说:“我希望我们与前海的合作能帮助更多这样的企业。”

然而，近年来，政府在税收监管和反腐败方面的实力给离岸金融中心带来了一定的压力，中国大陆企业设立bvi结构可能是“特别关注的”。Claire表示，bvi已经在亚洲建立了品牌优势，其立法也根据市场需求灵活更新。近年来，来自亚洲的客户仍在显著增长。

据Iris称，bvi不是一个受监管的空白色区域，政府有一个金融调查机构，负责收集银行和信托公司报告的可疑交易信息。“良好的监管有利于良好的业务。我们在1999年推出了反洗钱法，领先于许多国家。”她说。

应报告可疑交易

“离岸金融”一词通常与“避税”、“保密”甚至“洗钱”联系在一起。近年来，各国政府加强了对税收和反腐败的监管，这恶化了离岸金融中心的商业环境？

2012年，美国国家税务总局通过了《海外账户税法》(以下简称fatca)，要求符合条件的美国公民和绿卡持有者向政府申报资产，隐瞒海外资产被视为逃税；金融机构需要向国税局提供相应的账户信息，否则将对其在美国的业务征收惩罚性税收。2013年，经合组织启动了一项国际税收改革计划，以应对“税基侵蚀和利润转移”，中国是其合作伙伴之一。

“这取决于你如何理解英属维尔京群岛是一个避税天堂。我们是一个税收中性的地方，没有公司税，客户有机会做出有效的税务规划。但是，我们仍然建议客户按照原产国的法律要求纳税。”艾瑞斯告诉《21世纪经济报道》记者。

“美国fatca是全球性的。无论你在哪个司法领域，一旦你被承认为美国纳税人，你必须遵守fatca的要求，并且不会造成地区优势和劣势。随着越来越多的国家参与经合组织的行动，它将成为另一个fatca，与其他地区相比，我们没有任何优势或劣势。”她说。

郭浩律师事务所(深圳)律师吕俊山表示，由于bvi的知名度，中国税务机关对此特别关注。尽管中国与英属维尔京群岛签署了税务信息交换协议，但仍有税务机关建议企业取消英属维尔京群岛的结构，或采用“渗透原则”将离岸实体视为“不存在”。“这种情况并不多见，一旦出现，税收就非常高。”

2014年底，外国媒体报道称，渣打银行(Standard Chartered Bank)和汇丰银行(HSBC)在香港因反洗钱压力而对英属维尔京群岛公司开户设置障碍，促使许多企业在萨摩亚和塞舌尔设立离岸公司，英属维尔京群岛在中国企业中的市场份额从2012年的80%降至60%至65%。

然而，由于英属维尔京群岛的客户信息的保密性，该数据的真实性仍有待审查。克莱尔告诉《21世纪经济报道》，金融危机后，欧洲和美国的需求疲软，来自亚洲的客户一直在增长。“约40%的英属维尔京群岛公司来自亚洲，主要来自mainland China和香港。这只是一个估计，因为数据没有公开。”

Iris表示，英属维尔京群岛在反洗钱方面有着丰富的经验。“我们在1999年就制定了反洗钱法，先于许多国家。我们的反洗钱系统有很高的标准，并一直与政府合作。”

据她介绍，英属维尔京群岛的金融监管主要由各种金融机构进行。如果银行或信托公司认为某项交易可疑，例如，资金来自一个声誉不佳、政局动荡的国家，它将发出预警，并向英属维尔京群岛金融调查机构报告情况。后者有一个特殊的数据库。

“客户信息保存在金融机构内部，通常不会公开。但是，如果该国怀疑其存在洗钱和逃税等问题，并且已经进行了调查，它可以派人到英属维尔京群岛要求我们提供信息，我们将按照程序提供信息。”她说。

私人信托公司:满足亚洲需求的立法

尽管有各种压力，Iris还是对bvi的吸引力充满信心。“我们在20世纪80年代开始从事离岸金融服务，现在已经成为亚洲市场离岸金融的代名词。谈到离岸公司，人们会自然而然地想到bvi。”

它有着悠久的历史，除了声誉还有更明显的好处。“英属维尔京群岛注册公司的基础设施非常成熟，拥有广泛的专业人员网络。如果你想做投资或并购，你可以很容易地在香港找到熟悉英属维尔京群岛的律师。”爱丽丝说。

克莱尔说，英属维尔京群岛的另一个优势是，它的立法是灵活的，并随着市场需求而更新。“例如，根据亚洲客户的需要，推出了特别信托比尔维斯塔和私人信托公司ptc。”

据报道，许多高净值个人在英属维尔京群岛注册，以他们的名义持有资产，出于避税和代际传承的目的，他们还将把公司的股权(连同他们名下的许多资产)交给专业信托公司。在普通法制度下，公司的股权需要真正转让给信托公司，信托公司作为合法所有者。

许多亚洲客户担心失去控制。“vista Act可以限制信托公司对资产的控制，允许客户担任bvi公司的董事，并可以在信托存续期间指定公司的董事。”克莱尔说。

如果受托人不放心，客户可以使用新成立的“私人信托公司”(以下简称ptc)，即注册另一家bvi公司作为信托项目的受托人。长期从事离岸金融服务的上海瑞安投资管理有限公司执行董事刘在接受《21世纪经济报道》采访时表示，ptc一般由客户设立，合规负责人必须来自当地金融机构，不得从事委托业务以外的其他业务。

换句话说，客户可以拥有一家只为自己服务的信托公司。这会影响信托的破产隔离效应吗？刘表示，信托资产转移到ptc后，仍然与ptc的固有资产隔离，即使ptc被清算，也不会受到影响。“将核心和高净值资产放入ptc，然后在运营层和ptc之间保持一致的关系，这是灵活使用此类结构的关键。”他说。

然而，让ptc取代正规的特许机构可能会导致监管的缺失。在实践这一模式时，离岸金融中心通常要求ptc董事会成员拥有授权信托公司。

“ptc可以吸引亚洲客户，但实际上，更多的公司愿意将资产交给获得许可的信托公司。”克莱尔说。