海欣股份“账外账”追踪：子公司“账外账”遭查

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海信股份有限公司(报价600851，咨询)昨天暂停交易一天，晚上又宣布了“重大事件”——控股子公司前财务经理涉嫌挪用资金，被警方立案。

“到目前为止，此案仍处于调查阶段，尚未有最终结果。”海鑫股份表示，2013年7月，公司审计部对南京海鑫里宁毛绒有限公司(以下简称“里宁毛绒”)进行了审计，发现财务经理葛红梅涉嫌挪用公司资金，有些问题公司审计部无法查出。

据《中国商报》报道，审计署发现，2011年至2013年9月，通过公司财务经理和出纳的私人银行卡，收取和支付了约9，017万元的里宁毛绒，并混入了私人资金。值得注意的是，上述审计工作遇到了许多障碍，发现的问题可能只是“冰山一角”。

公款走私账户

海鑫持有李宁毛绒53%的股份，是其控股股东。香港利达和其他外国股东持有另外47%的股份。2011年初，里宁毛绒的董事会决定聘请职业经理人负责运营和管理。2013年，时任里宁毛绒执行副总经理的于承妍从公司辞职。同年7月，海信股份审计局进行了离职审计。

海鑫股份昨日表示，审计发现财务经理葛红梅的个人银行卡有大量资金进出，涉嫌挪用公司资金，有些问题公司审计局无法查出。随后，李宁毛绒董事会决定解除葛红梅的财务经理职务，并向公安部门报案。

事实上，由于审计仍在进行，审计人员遇到了许多障碍，许多已知的账目和证据要么被拒绝提供，要么被人为销毁。

根据可用水清单等证据，审计局计算出葛红梅的农行卡是在2008年开通的，2011年至2013年9月的三年间共存入资金403笔，金额为5383.2万元；支出265项，金额5383.22万元。进一步调查发现，该公司出纳包的私人银行卡也有大量款项进出。根据2011年至2013年8月底的流量清单，进出款金额超过3600万元。

总的来说，从2011年到2013年9月，李宁毛绒金融通过公司财务经理和出纳的私人银行卡收到和支付了至少9000万美元的资金，并将其与私人资金混合在一起。

因为根据审计署2014年1月完成的《南京海鑫里子毛绒有限公司专项审计报告》(以下简称“专项审计”)，葛红梅2011年至2013年的农业银行卡总支出为5383.2万元，不包括他声称被私人资金误扣的近700万元，为4683.22万元；出纳包的个人卡收付款3634.44万元。经核实，从葛红梅私人银行卡中提取的资金为4683.22万元，其中3634.44万元通过出纳鲍的私人卡转入公司法定账户，差额1000多万元不明。

有鉴于此，海鑫股份有限公司审计局在专项审计中判断，2011年至2013年9月，公司约9017万元的财务资金通过财务经理和出纳的私人银行卡收付，与私人资金混在一起，严重违反《会计法》。

只是冰山一角

海鑫2014年经营收入为11.1亿元，上市公司股东应占净利润为2.9亿元，扣除后的亏损为2828.11万元。其中，净利润的激增主要是由于股市的“井喷”——公司去年减持了5270万股长江证券，加上其他金融投资，总净利润为4.28亿元。纺织行业是该公司的传统主业，盈利5.27亿元，亏损2472万元。

李宁毛绒去年盈利1.12亿元，净利润111.81万元。在海鑫股份普遍亏损的纺织行业，里宁毛绒过去几年持续盈利，并为海鑫股份贡献了很大一部分利润。以2011年为例，海鑫的营业收入为12.62亿元，上市公司股东应占净利润为3815.39万元。李宁毛绒主营业务收入1.89亿元，净利润1254.66万元，影响海鑫股份投资收益664.97万元。

超过9000万的公款被走私，海鑫股份认为这并不构成重大影响。昨天晚上，海鑫股份在公告中解释说，葛红梅的私人账户和出纳包的私人银行卡的累计资金流量并不是里宁毛绒尚未追回的非法占用资金总额。

"本年度属于公司的资金已基本转入公司账户."海鑫股份表示，经李宁毛绒确认，上述情况对公司2011年至2013年6月末的报表真实性和完整性没有重大影响，成本与销售收入匹配等费用基本正常合理。

然而，断言诸如李宁的“账户外”等问题对上市公司有很大影响似乎为时过早。一方面，葛红梅挪用公款案仍在调查中；另一方面，从专项审计来看，上述问题只是冰山一角。

“我们问葛红梅，上面提到的大笔资金有没有记账。葛红梅承认有记账，但她记录的账目已被她销毁。”审计局报告称，葛红梅从2008年开卡之日到2010年底从未向内部审计师提供过流程清单。事实上，葛红梅和交通银行卡等其他银行卡都有公司支付进出。在联系了葛红梅协商她的交通银行卡和其他银行卡的流程后，葛红梅拒绝了。

“上述审计情况是在就职并遇到许多障碍的情况下进行的。发现的问题可能只是冰山一角。下一步应该是进行全面和深入的调查，并在适当时要求有关司法机构进行干预。”审计署在专项审计中指出，公司很多管理人员在公司境外注册，从事与公司同行业业务相竞争的业务，违反了公司的相关规定和《公司法》。