中国上市公司2015年内部控制白皮书发布

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我们的记者蔡宗奇

《2015年中国上市公司内部控制白皮书》日前发布。根据2014年公告，上市公司内部控制仍存在内部控制缺陷信息披露不完整等七大问题，其中上市公司集中在资产管理和资本活动控制方面。白皮书建议中小板和创业板上市公司逐步实施内部控制标准体系，统一内部控制监管标准，加强对上市公司内部控制缺陷整改的监管。

白皮书由深圳市迪博企业风险管理技术有限公司发布，选取的样本为2015年4月30日前在沪深两市a股上市的公司，并披露了2014年年报，样本总量为2631家上市公司。2014年，2586家上市公司披露了内部控制评价报告，总体披露率为98.29%。其中，上海主板、深圳主板、深圳中小板和深圳创业板的披露比例分别为96.12%、99.15%、99.73%和100.00%。

白皮书指出，上市公司内部控制存在七大问题。一是内部控制评价报告和内部控制审计报告的披露格式不规范。二是内部控制缺陷信息披露不完整，可用性差。第三，内部控制评价和信息披露不够严格。第四，对内部控制评价结论有效性判断标准的理解存在差异。第五，上市公司在资产管理和资本活动控制方面存在集中问题。第六，中小板和创业板上市公司内部控制规范化建设有待加强。第七，注册会计师内部控制审计的执业质量有待提高。

虽然2014年上市公司内部控制信息披露的数量和质量较往年稳步提高，总体披露情况良好，但不可否认的是，上市公司内部控制信息披露和内部控制建设中仍存在一些不容忽视的问题。因此，白皮书提出以下政策建议，以促进上市公司进一步提高内部控制水平，提高风险防范能力，促进资本市场健康发展。

一是统一内部控制监管标准，提高上市公司内部控制实施的规范性。其次，完善内部控制缺陷的信息披露，加强对上市公司内部控制缺陷整改的监管。第三，加强对上市公司资产管理和资本活动信息披露的监管，防范资产和资本风险。此外，中小板和创业板上市公司逐步实施内部控制标准体系，以加强对投资者的保护。同时，加强对注册会计师内部控制审计执业的监管，提高其执业质量。我们还应积极探索建立内部控制可交易指数，引导投资者回归价值投资。最后，要加强内部控制法律制度建设，加强上市公司内部控制监管。(更多报告请参见a07)